湖南云箭集團(tuán)有限公司“三供一業(yè)”

供水設(shè)施改造工程（EPC）項目結(jié)算審計報告

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十三條之規(guī)定和《重大政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督實(shí)施辦法》第十五條之規(guī)定，我局派出審計組并聘請北京中交京緯公路造價技術(shù)有限公司，自2022年8月19日至2022年9月15日，對你單位實(shí)施的湖南云箭集團(tuán)有限公司“三供一業(yè)”供水設(shè)施改造工程（EPC）項目結(jié)算進(jìn)行了審計。辰溪縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局對其提供的與審計相關(guān)的工程結(jié)算資料和其他資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并作出了書面承諾。辰溪縣審計局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計并出具審計報告。  

一、被審計項目的基本情況

1、項目基本情況

（1）本工程名稱為湖南云箭集團(tuán)有限公司“三供一業(yè)”供水設(shè)施改造工程（EPC）項目，位于懷化市辰溪縣境內(nèi)，主要由孝坪總廠和紅敏分廠兩個部分組成。具體如下：孝坪總廠：新建1座鋼砼結(jié)構(gòu)取水泵站、新增及改造DN400原水管道8.0km、一體化凈水設(shè)備替代原處理組合池5000m3/d、更換水泵機(jī)組3臺、改建2座清水池2*600m3、辦公樓及送水泵房內(nèi)外裝修792㎡、改造配水管道9.5km、改造入戶管道及水表5470戶。紅敏分廠：新建1座鋼砼結(jié)構(gòu)取水泵站、新增及改造DN300原水管道3.0km、更換水泵機(jī)組3臺、改造配水管道2.7km、改造入戶管道及水表700戶等；

（2）本項目建設(shè)單位為辰溪縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局，勘察單位為湖南中核巖土工程有限責(zé)任公司，設(shè)計單位為中外建華誠工程技術(shù)集團(tuán)有限公司，監(jiān)理單位為湖南省懷化市建設(shè)工程監(jiān)理有限公司，施工單位為湖南省衡洲建設(shè)有限公司。

2、項目立項情況

（1）根據(jù)2020年2月24日辰溪縣發(fā)展和改革局文件關(guān)于《湖南云箭集團(tuán)有限公司“三供一業(yè)”供水設(shè)施改造工程項目可行性研究報告》的批復(fù)（辰發(fā)改投資〔2020〕3號），該項目總投資3587.82萬元，資金來源為政府性投資。批復(fù)主要建設(shè)內(nèi)容及規(guī)模：主要由孝坪總廠和紅敏分廠兩個部分組成。

（2）根據(jù)2020年4月17日辰溪縣發(fā)展和改革局文件關(guān)于《湖南云箭集團(tuán)有限公司“三供一業(yè)”分離移交維護(hù)改造項目（供水設(shè)施）概算書》的批復(fù)（辰發(fā)改投資〔2020〕22號），批復(fù)建設(shè)投資3457.16萬元，其中工程費(fèi)用3098.9萬元，工程建設(shè)其他費(fèi)用193.63萬元，預(yù)備費(fèi)164.63萬元。

3、財政預(yù)算評審情況

（1）2022年1月17日辰溪縣財政局出具《湖南云箭集團(tuán)有限公司“三供一業(yè)”供水設(shè)施改造項目預(yù)算評審報告書》（辰財投預(yù)〔2022〕009號），財政預(yù)算金額為30101735.41元。

（2）2022年1月24日辰溪縣財政局出具《湖南云箭集團(tuán)有限公司“三供一業(yè)”供水設(shè)施（變更增加）改造項目預(yù)算評審報告書》（辰財投預(yù)〔2022〕012號），財政變更增加預(yù)算評審金額為1748452.67元。

4、招投標(biāo)情況

該項目于2020年4月20日發(fā)布招標(biāo)公告，由辰溪縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局委托湖南華中源工程項目管理有限公司進(jìn)行公開招標(biāo)。2020年5月27日發(fā)出中標(biāo)通知書，中標(biāo)單位為湖南省衡洲建設(shè)有限公司及中外建華誠工程技術(shù)集團(tuán)有限公司，中標(biāo)金額為31089850.50元，其中建安工程費(fèi)（含設(shè)備購置費(fèi)）為30524165.00元，設(shè)計費(fèi)為565685.50萬元。

5、合同簽訂情況

2020年7月15日辰溪縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局與湖南省衡洲建設(shè)有限公司簽訂施工合同，簽約合同金額31089850.50元，其中建安工程費(fèi)（含設(shè)備購置費(fèi)）為30524165.00元，設(shè)計費(fèi)為565685.50萬元。

6、工程驗(yàn)收情況

根據(jù)《竣工驗(yàn)收報告》及《單位工程質(zhì)量竣工驗(yàn)收記錄》反映，該項目于2020年7月15日開工，2022年7月11日由建設(shè)單位牽頭，設(shè)計、施工、監(jiān)理、勘察等單位對該項目進(jìn)行了竣工驗(yàn)收，同意該工程驗(yàn)收合格。

二、審計依據(jù)

1、《中華人民共和國審計法》

2、依據(jù)建設(shè)單位提供的施工合同、設(shè)計文件、招投標(biāo)文件、竣工圖紙、隱蔽驗(yàn)收計量資料、竣工結(jié)算書、竣工資料、現(xiàn)場勘查記錄及相關(guān)資料。

3、組價及稅率依據(jù)《湖南云箭集團(tuán)有限公司“三供一業(yè)”供水設(shè)施改造項目預(yù)算評審報告書》（辰財投預(yù)〔2022〕009號）、《湖南云箭集團(tuán)有限公司“三供一業(yè)”供水設(shè)施（變更增加）改造項目預(yù)算評 審報告書》（辰財投預(yù)〔2022〕012號）文件、湖南省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳印發(fā)的《關(guān)于增值稅條件下計費(fèi)程序和計費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》（湘建價〔2016〕72號）及相關(guān)文件計算；

4、其他相關(guān)的規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)及政策、法規(guī)。

三、審計核減的主要內(nèi)容

（一）861總廠送審金額為2486.32萬元，審計金額為2295.44萬元，核減金額190.88萬元，調(diào)整事項為：

1、原水輸水中挖溝槽天然河砂回填送審單價為財評單價164.58元/m3，送審工程量為簽證工程量2438.09m3，審計根據(jù)簽證單及竣工圖計算工程量為2364.68m3，核減金額1.21萬元。

2、原水輸水中C30 水泥混凝土送審單價為103.36元/m2，送審工程量為簽證工程量4843.81m2，審計根據(jù)簽證單及圖紙，單價按財評單價102.12元/m2計算，核減金額0.6萬元。

3、清水輸配水工程中20cm砂墊層送審單價為財評單價246.62元/m3，送審工程量為簽證工程量1240.31m3，審計根據(jù)簽證單及竣工圖計算工程量為1167.48m3，核減金額1.8萬元。

4、清水輸配水工程中C30水泥混凝土(20cm厚路面）送審單價為111.76元/m2，送審工程量為簽證工程量2202.36m2，審計根據(jù)簽證單及圖紙，單價按財評單價104.59元/m2計算，核減金額1.58萬元。

5、入戶工程中PE塑料給水管 De110送審單價為216.69元/m，送審工程量為簽證工程量1244m，審計根據(jù)簽證單及圖紙，單價按財評單價153.33元/m計算，核減金額7.88萬元。

6、入戶工程中PE塑料給水管 De90送審單價為173.48元/m，送審工程量為簽證工程量3548m，審計根據(jù)簽證單及圖紙，單價按財評單價111.88元/m計算，核減金額21.86萬元。

7、入戶工程中PE塑料給水管 De32送審單價為財評單價28.28元/m，送審工程量為簽證工程量23375m，審計根據(jù)簽證單、竣工圖及現(xiàn)場實(shí)際情況計算工程量為22907.5m，核減金額2.88萬元。

8、設(shè)備部分中混凝沉淀及過濾消毒一體設(shè)備 5000m3/d送審工程量為簽證工程量1臺，送審單價為1917965.56元/臺，審計根據(jù)合同及確價資料按財評單價1185802.73元/臺計算，核減金額73.22萬元。

9、設(shè)備部分中離心式泵 水泵機(jī)組Q=160m3/h，H=95m，N=90KW送審工程量為簽證工程量3臺，送審單價為68115.9元/臺，審計根據(jù)合同及確價資料按財評單價按財評單價50897.25元/臺計算，核減金額5.17萬元。

10、設(shè)備部分中取水纜車 4.5*5*6.5m(5.5T)送審工程量為簽證工程量1臺，送審單價為491038.86元/臺，審計根據(jù)合同及確價資料按財評單價215974.56元/臺計算，核減金額27.51萬元。

11、設(shè)備部分中牽引卷揚(yáng)機(jī) N=100kN，配套20mm鋼索100m送審工程量為簽證工程量1臺，送審單價為99957.16元/臺，審計根據(jù)合同及確價資料按財評單價79038.23元/臺計算，核減金額2.09萬元。

12、設(shè)備部分中離心式泵 臥式離心泵，Q=230m3/h，H=95m，N=110kw送審工程量為簽證工程量2臺，送審單價為79688.35元/臺，審計根據(jù)合同及確價資料按財評單價60821.84元/臺計算，核減金額3.77萬元。

13、水廠改造工程送審工程量為簽證工程量計算有誤，送審單價為財評審計單價，審計工程量根據(jù)竣工圖計算，核減金額3.22萬元。

14、取水工程送審工程量為簽證工程量計算有誤，送審單價為財評單價，審計工程量根據(jù)竣工圖計算，核減金額7.19萬元。

15、配電部分中高壓組合柜 SAFE-C+M+F送審工程量為簽證工程量1組，送審單價為68291.65元/組，審計根據(jù)合同及確價資料按財評單價49198.19元/組計算，核減金額1.91萬元。

16、配電部分中低壓開關(guān)柜(屏) AA1 GGD 雙電源柜 160A送審工程量為簽證工程量1臺，送審單價為87590.09元/臺，審計根據(jù)合同及確價資料按財評單價62457.76元/臺計算，核減金額2.51萬元。

17、配電部分中低壓開關(guān)柜(屏) AA2 GGD 送審工程量為簽證工程量1臺，送審單價為38252.96元/臺，審計根據(jù)合同及確價資料按財評單價18577.33元/臺計算，核減金額1.97萬元。

18、配電部分中低壓開關(guān)柜(屏) AA3 GGD 送審工程量為簽證工程量1臺，送審單價為67855.24元/臺，審計根據(jù)合同及確價資料按財評單價48840.71元/臺計算，核減金額1.9萬元。

19、配電部分中低壓開關(guān)柜(屏) AA4 GGD 送審工程量為簽證工程量1臺，送審單價為67855.24元/臺，審計根據(jù)合同及確價資料按財評單價45752.21元/臺計算，核減金額2.2萬元。

20、送審文件中含建筑工人實(shí)名制管理費(fèi)費(fèi)用，但提供的資料中無計取該部分費(fèi)用的相關(guān)資料，審計扣除，核減金額10.79萬元。

21、送審文件中計取了工程排污費(fèi)，根據(jù)財稅〔2018〕4號《關(guān)于停征排污費(fèi)等行政事業(yè)性收費(fèi)有關(guān)事項的通知》，該項費(fèi)用已取消，審計扣除該項費(fèi)用，核減金額8.74萬元。

22、其他零星調(diào)整核減金額0.88萬元。

（二）紅敏分廠送審金額為744.62元，審計金額為681.06萬元，核減金額63.56萬元，調(diào)整事項為：

1、清水輸配水工程中管道溝槽天然河砂回填，審計根據(jù)竣工圖、簽證單及現(xiàn)場照片，該位置回填為碎石回填，審計予以調(diào)整，核減金額3.11萬元。

2、原水輸水中C30 水泥混凝土送審單價為12079元/m2，送審工程量為簽證工程量1271.3m2，審計根據(jù)簽證單及圖紙，單價按財評單價106.3元/m2計算，核減金額1.84萬元。

3、清水輸配水工程(水廠至高位水池管道工程）中C30水泥混凝土(20cm厚路面）送審單價為154.31元/m2，送審工程量為簽證工程量159.89m2，審計按財評單價105.45元/m2計算，核減金額0.78萬元。

4、清水輸配水工程中PE 塑料管 De160送審單價為252.32元/m，送審工程量為簽證工程量921m，審計按財評單價238.22元/m計算，核減金額1.3萬元。

5、清水輸配水工程(配水主管工程）中C30水泥混凝土(20cm厚路面）送審單價為154.31元/m2，送審工程量為簽證工程量963.52m2，審計按財評單價106.68元/m2計算，核減金額4.59萬元。

6、入戶工程中PE塑料給水管 De110送審單價為216.69元/m，送審工程量為簽證工程量169m，審計根據(jù)簽證單及圖紙，單價按財評單價153.33元/m計算，核減金額1.07萬元。

7、入戶工程中PE塑料給水管 De90送審單價為173.48元/m，送審工程量為簽證工程量217m，審計根據(jù)簽證單及圖紙，單價按財評單價111.88元/m計算，核減金額1.34萬元。

8、配電部分中低壓開關(guān)柜(屏) AA1 GGD 雙電源柜 160A送審工程量為簽證工程量1臺，送審單價為87590.09元/臺，審計根據(jù)合同及確價資料按財評單價62457.76元/臺計算，核減金額2.51萬元。

9、配電部分中低壓開關(guān)柜(屏) AA2 GGD 送審工程量為簽證工程量1臺，送審單價為38252.96元/臺，審計根據(jù)合同及確價資料按財評單價18577.33元/臺計算，核減金額1.97萬元。

10、電部分中低壓開關(guān)柜(屏) AA3 GGD 送審工程量為簽證工程量1臺，送審單價為38137.98元/臺，審計根據(jù)合同及確價資料按財評單價22350.1元/臺計算，核減金額1.58萬元。

11、設(shè)備部分中離心式泵 水泵機(jī)組Q=65m3/h，H=60m，N=30KW送審工程量為簽證工程量3臺，送審單價為59739.35元/臺，審計根據(jù)合同及確價資料按財評單價49871.94元/臺計算，核減金額2.96萬元。

12、設(shè)備部分中取水纜車 4.5*5*5.5m(5.5T)送審工程量為簽證工程量1臺，送審單價為490896.26元/臺，審計根據(jù)合同及確價資料按財評單價215831.96元/臺計算，核減金額27.51萬元。

13、設(shè)備部分中牽引卷揚(yáng)機(jī) N=100kN，配套20mm鋼索100m送審工程量為簽證工程量1臺，送審單價為99929.55元/臺，審計根據(jù)合同及確價資料按財評單價79010.62元/臺計算，核減金額2.09萬元。

14、設(shè)備部分中離心式泵 臥式離心泵，Q=100m3/h，H=50m，N=30kw送審工程量為簽證工程量2臺，送審單價為39010.88元/臺，審計根據(jù)合同及確價資料按財評單價29143.45元/臺計算，核減金額1.97萬元。

15、送審文件中含建筑工人實(shí)名制管理費(fèi)費(fèi)用，但提供的資料中無計取該部分費(fèi)用的相關(guān)資料，審計扣除，核減金額3.33萬元。

16、送審文件中計取了工程排污費(fèi)，根據(jù)財稅〔2018〕4號《關(guān)于停征排污費(fèi)等行政事業(yè)性收費(fèi)有關(guān)事項的通知》，該項費(fèi)用已取消，審計扣除該項費(fèi)用，核減金額2.63萬元。

17、其他零星調(diào)整核減金額2.98萬元。

（三）設(shè)計外增加項目送審金額為153.14萬元，審計金額為118.87萬元，核減金額34.27萬元，調(diào)整事項為：

1、取水工程施工便道送審單價為財評審計69.89元/m2，做法為50cm塊石+15cm碎石，審計根據(jù)187#簽證單簽證內(nèi)容按20cm碎石計算，審計單價為25.83元/m2，核減金額1.04萬元。

2、取水工程便道土石圍堰送審單價為107.99元/m3，送審工程量為簽證工程量4335.24m3，審計根據(jù)簽證單及圖紙，單價按財評單價33.77元/m3計算，核減金額32.18萬元。

3、送審文件中計取了工程排污費(fèi)，根據(jù)財稅〔2018〕4號《關(guān)于停征排污費(fèi)等行政事業(yè)性收費(fèi)有關(guān)事項的通知》，該項費(fèi)用已取消，審計扣除該項費(fèi)用，核減金額0.53萬元。

4、其他零星調(diào)整核減金額0.52萬元。

四、審計審定工程造價

該工程簽約合同金額為31089850.50元，其中建安工程費(fèi)（含設(shè)備購置費(fèi)）為30524165.00元，設(shè)計費(fèi)為565685.50萬元。建設(shè)單位送審金額為33840799.02元（含設(shè)備購置費(fèi)，不含設(shè)計費(fèi)）。依據(jù)北京中交京緯公路造價技術(shù)有限公司出具的《湖南云箭集團(tuán)有限公司“三供一業(yè)”供水設(shè)施改造工程（EPC）項目造價結(jié)算審計報告》，審計核減金額為2887058.12元，審定金額為30953740.90元。

2022年9月23日