關(guān)于2022年度縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政

收支情況的審計(jì)結(jié)果報(bào)告

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》的規(guī)定，按照省審計(jì)廳的統(tǒng)一組織和縣委、縣政府的工作部署，縣審計(jì)局依法對(duì)2022年度縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。本次審計(jì)持續(xù)運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析推進(jìn)審計(jì)全覆蓋，重點(diǎn)審計(jì)了2022年度縣本級(jí)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、決算（草案）編制情況及預(yù)算績(jī)效管理情況、政府專項(xiàng)債券管理和使用情況、“三保”支出及庫(kù)款保障情況、惠農(nóng)補(bǔ)貼專項(xiàng)資金“一卡通”發(fā)放情況等。審計(jì)共查出問題22個(gè)，其中非金額問題6個(gè)，查出問題金額213290.68萬元，其中：違規(guī)金額38.33萬元，管理不規(guī)范金額213252.35萬元。

審計(jì)結(jié)果表明：2022年面對(duì)災(zāi)后重建、鄉(xiāng)村振興的艱巨任務(wù)和經(jīng)濟(jì)下行壓力加大的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，縣財(cái)政局主動(dòng)作為，扎實(shí)做好“六穩(wěn)”工作，全面落實(shí)“三保”任務(wù)，積極創(chuàng)新工作思路，切實(shí)履行財(cái)政職能，統(tǒng)籌兼顧，穩(wěn)中求進(jìn)，認(rèn)真貫徹落實(shí)積極財(cái)政政策，堅(jiān)持依法理財(cái)，狠抓增收節(jié)支，強(qiáng)化監(jiān)督管理，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，嚴(yán)格控制一般性支出，統(tǒng)籌兼顧社會(huì)事業(yè)，著力保障和改善民生，充分發(fā)揮財(cái)政職能作用，集中財(cái)力支持災(zāi)后重建，全縣財(cái)政運(yùn)行總體平穩(wěn)，縣域經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)和諧穩(wěn)定。

一、縣本級(jí)財(cái)政管理的審計(jì)情況

緊扣縣委、縣政府關(guān)于提升財(cái)政保障能力、穩(wěn)住經(jīng)濟(jì)大盤、推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展的部署要求，重點(diǎn)審計(jì)了縣本級(jí)財(cái)政資源統(tǒng)籌、財(cái)政預(yù)算管理、決算草案編制、政府投資項(xiàng)目管理、社保基金管理等情況。

（一）縣本級(jí)財(cái)政管理審計(jì)

縣本級(jí)決算草案反映，2022年，全縣公共財(cái)政預(yù)算總收入完成504320萬元（含再融資債券收入31678萬元），為預(yù)算數(shù)(指調(diào)整后預(yù)算，下同)的123.73%,較上年增長(zhǎng)15.19%。全縣公共財(cái)政預(yù)算總支出完成500606萬元（含再融資債券支出31678萬元），為預(yù)算數(shù)的122.82%,較上年增長(zhǎng)15.59%，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)3714萬元。

2022年，全縣政府性基金總收入完成101856萬元，為預(yù)算數(shù)的90.12%，較上年下降21.51%。全縣政府性基金總支出完成94936萬元，為預(yù)算數(shù)的84%，較上年下降19.36%，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)6920萬元。

2022年，全縣社會(huì)保險(xiǎn)基金總收入完成49179.88萬元，為預(yù)算數(shù)的97.29%，較上年增長(zhǎng)3.1%，主要原因是因?yàn)闄C(jī)關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇支出增加，導(dǎo)致的缺口補(bǔ)助收入增加。全縣社會(huì)保險(xiǎn)基金完成總支出47190.94萬元,為預(yù)算數(shù)的101.98%，較上年增長(zhǎng)9.58%，當(dāng)年結(jié)余1988.94萬元，年末滾存結(jié)余35397.48萬元。

2022年，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入完成24萬元（主要是國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算上級(jí)補(bǔ)助收入），上年結(jié)余51萬元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出完成0萬元，年末滾存結(jié)余75萬元。

決算草案編制總體符合《預(yù)算法》及相關(guān)規(guī)定，較好地反映了預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.財(cái)政資源統(tǒng)籌管理方面

一是預(yù)算編制不科學(xué)、不精準(zhǔn)，年初預(yù)算偏低或偏高。如：公共財(cái)政預(yù)算中的城鄉(xiāng)社區(qū)支出、交通運(yùn)輸支出、資源勘探工業(yè)信息支出、自然資源海洋氣象支出等科目年初預(yù)算數(shù)均低于年終決算數(shù)的50%；如：公共財(cái)政預(yù)算中的節(jié)能環(huán)保支出、政府性基金預(yù)算中的污水處理收入和污水處理支出科目年初預(yù)算均高于年終決算數(shù)的200%以上。

二是無年初預(yù)算。如：公共預(yù)算支出中的金融支出、糧油物質(zhì)儲(chǔ)備支出、其他支出，均無年初預(yù)算。

三是部門預(yù)算單位編制不準(zhǔn)確，預(yù)決算差額大。縣公安局交通管理中心、縣一中、縣二中等部門預(yù)決算收入相差過大，差額未進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。

四是縣本級(jí)專項(xiàng)資金和重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)專項(xiàng)補(bǔ)助預(yù)算資金20043.72萬元未足額撥付到位。

2.財(cái)政收支管理和決算草案編制方面

一是2022年年末非稅收入497.63萬元未及時(shí)繳庫(kù)。

二是預(yù)算執(zhí)行不均衡。2022年1月份全縣共支出各項(xiàng)開支90227.56萬元，占全年總支出563864萬元的16%，一個(gè)月的支出超出兩個(gè)月的支出總和。

3.社保基金管理方面

一是948萬元社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)未征收到位。

二是截止到審計(jì)之日，欠撥城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老補(bǔ)助資金上級(jí)指標(biāo)2663.17萬元。

4.預(yù)算績(jī)效管理方面

一是“3+N”模式進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)的項(xiàng)目選擇隨意性大，對(duì)已編制財(cái)政預(yù)算并標(biāo)記“▲”的項(xiàng)目選擇沒有相關(guān)的文件規(guī)定。

二是辦結(jié)的“3+N ”績(jī)效評(píng)價(jià)項(xiàng)目中預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目占比率和核減率偏低，僅為16.07%和1.2%。

二、民生保障的審計(jì)情況

緊扣縣委、縣政府關(guān)于“穩(wěn)字當(dāng)頭、穩(wěn)中求進(jìn)”、兜牢基本民生底線、增進(jìn)民生福祉的決策部署，重點(diǎn)審計(jì)了惠農(nóng)補(bǔ)貼專項(xiàng)資金“一卡通”發(fā)放情況，審計(jì)發(fā)現(xiàn)主要問題：

1.虛報(bào)、冒領(lǐng)惠農(nóng)補(bǔ)貼資金2.77萬元。潭灣鎮(zhèn)67戶農(nóng)戶無土地流轉(zhuǎn)面積，冒領(lǐng)補(bǔ)助2.2萬元；31戶農(nóng)戶多報(bào)土地流轉(zhuǎn)面積，冒領(lǐng)補(bǔ)助0.57萬元，該問題已移送至縣紀(jì)委監(jiān)委。

2.羅某某、舒某某親屬虛報(bào)、違規(guī)領(lǐng)取農(nóng)村退役軍人生活補(bǔ)助、殘疾軍人撫恤金、優(yōu)撫對(duì)象價(jià)格補(bǔ)助、在鄉(xiāng)復(fù)員軍人生活補(bǔ)助等專項(xiàng)補(bǔ)助資金共計(jì)3.89萬元。

3.宋某某和孫某某違規(guī)領(lǐng)取危房改造補(bǔ)貼2萬元。

4.縣財(cái)政局農(nóng)業(yè)農(nóng)村股將24.28萬元的糧食風(fēng)險(xiǎn)基金用于2016年農(nóng)戶油茶保險(xiǎn)。

5.縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局違規(guī)發(fā)放農(nóng)業(yè)支持保護(hù)補(bǔ)貼資金5.39萬元。

6.農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局在惠農(nóng)資金政策宣傳方面宣傳不到位。主要表現(xiàn)在政策宣傳執(zhí)行不到位、主管部門未履行審核審批職責(zé)、補(bǔ)貼資金管理補(bǔ)貼資金申報(bào)審核和資料管理很不規(guī)范、虛報(bào)冒領(lǐng)補(bǔ)貼資金以及危房改造公示、公開不到位。

7.“一卡通”基礎(chǔ)信息更新不準(zhǔn)確、不及時(shí)，截至2023年4月導(dǎo)致115.83萬元惠農(nóng)補(bǔ)貼資金發(fā)放失敗。

8.縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局政策落實(shí)不到位，導(dǎo)致2015年的棉花目標(biāo)價(jià)格改革補(bǔ)貼項(xiàng)目一直未實(shí)施，資金于2019年收繳國(guó)庫(kù)。

三、風(fēng)險(xiǎn)防范的審計(jì)情況

緊扣縣委、縣政府關(guān)于統(tǒng)籌發(fā)展和安全、防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)隱患、守住不發(fā)生系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)底線的部署要求，組織開展了政府專項(xiàng)債券審計(jì)，通過對(duì)2021年-2022年全縣政府專項(xiàng)債券審計(jì)發(fā)現(xiàn)，截至2023年4月24日全縣30637萬元專項(xiàng)債券未及時(shí)撥付。

四、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境審計(jì)情況

緊扣縣委、縣政府關(guān)于堅(jiān)持“三區(qū)一高地”、推進(jìn)“四城”建設(shè)、奮力建設(shè)現(xiàn)代化新辰溪的部署要求，重點(diǎn)審計(jì)了拖欠民營(yíng)企業(yè)賬款的現(xiàn)象，審計(jì)發(fā)現(xiàn)截止到2023年4月30日，全縣拖欠已完工并結(jié)算的民營(yíng)企業(yè)賬款共計(jì)19.04萬元。

五、政府投資項(xiàng)目審計(jì)

2023年1月-6月審計(jì)完成政府投資項(xiàng)目結(jié)算5個(gè)，總送審?fù)顿Y額審計(jì)4320.94萬元，審定總投資3980.22萬元，核減總投資340.73萬元，綜合核減率7.9%。抽查的2個(gè)財(cái)政投資評(píng)審中心決算項(xiàng)目（潭灣鎮(zhèn)衛(wèi)生院并周轉(zhuǎn)宿舍工程），審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.未對(duì)建設(shè)程序提出處理意見，如審查合格書未出具。

2.未編制評(píng)審工作底稿。

 

 

六、審計(jì)建議

（一）進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，科學(xué)編制收支預(yù)算。按照“保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保基本民生”的要求，以收定支，細(xì)化支出項(xiàng)目，嚴(yán)控預(yù)算過度追加及無財(cái)力追加預(yù)算，按進(jìn)度及時(shí)足額撥付各項(xiàng)預(yù)算支出。預(yù)算編制要綜合上年度決算編制情況及當(dāng)年預(yù)算政策科學(xué)編制，完善預(yù)算科目，不漏編、少編預(yù)算收支科目。

（二）進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)政績(jī)效管理。落實(shí)財(cái)政管理的主體責(zé)任，突出績(jī)效導(dǎo)向，加強(qiáng)穿透式監(jiān)管。完善全覆蓋預(yù)算績(jī)效管理體系，對(duì)政策、項(xiàng)目、資金實(shí)行全周期跟蹤問效。強(qiáng)化結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理，做好與預(yù)算編制的銜接。

（三）加強(qiáng)專項(xiàng)資金的管理，杜絕虛報(bào)冒領(lǐng)惠農(nóng)資金。認(rèn)真落實(shí)惠農(nóng)有關(guān)政策，及時(shí)更新惠農(nóng)補(bǔ)貼資金基礎(chǔ)信息，避免因?yàn)樾畔⒏虏患皶r(shí)擴(kuò)大補(bǔ)貼范圍、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，及延誤惠農(nóng)補(bǔ)貼資金的發(fā)放。

（四）進(jìn)一步防范化解風(fēng)險(xiǎn)隱患。加強(qiáng)專項(xiàng)債券管理，建立償債備付金和后評(píng)估制度，嚴(yán)防擠占挪用。防范財(cái)政運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，建立財(cái)力長(zhǎng)效保障機(jī)制，保障“三保”和債務(wù)付息等剛性支出的能力。加大“支出掛賬”清理消化力度，科學(xué)調(diào)度國(guó)庫(kù)資金，確保財(cái)政庫(kù)款安全。

（五）進(jìn)一步提升審計(jì)整改質(zhì)效。全面壓實(shí)被審計(jì)單位的整改主體責(zé)任、主管部門的監(jiān)督管理責(zé)任和審計(jì)機(jī)關(guān)的督促檢查責(zé)任。加強(qiáng)審計(jì)與人大、紀(jì)檢監(jiān)察、巡察以及財(cái)政等各類監(jiān)督的協(xié)同聯(lián)動(dòng)，把審計(jì)整改作為日常監(jiān)督的重要抓手，完善整改約談和責(zé)任追究機(jī)制，對(duì)整改不力、敷衍整改、虛假整改的，嚴(yán)肅問責(zé)。強(qiáng)化整改成果,做到以點(diǎn)帶面。