辰溪縣審計局關于2021年度修溪鎮等四個鄉鎮高標準農田建設項目第九標段結算的審計報告 

辰審基報〔2023〕5號

根據《中華人民共和國審計法》第二十三條和《中華人民共和國審計法實施條例》第十一條的規定，辰溪縣審計局派出審計組并聘請湖南華晁工程咨詢有限公司，自2023年4月19日至2023年8月4日對辰溪縣農業農村局實施的2021年度俢溪鎮等4個鄉鎮高標準農田建設項目第九標段結算進行了審計。辰溪縣農業農村局對其提供的與審計相關的工程結算資料和其他資料的真實性和完整性負責,并對此做出了書面承諾。辰溪縣審計局的責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

一、項目基本情況

1、項目概括。該標段建設地點位于辰溪縣龍泉巖鄉蔣家坪村及金家坳村，其建設內容包含道路工程及附屬涵管等。建設單位為辰溪縣農業農村局，監理單位為湖南省懷化市建設工程監理有限公司，設計單位為廣西騰旭工程設計咨詢有限公司，施工單位為湖南教建集團有限公司，項目于2021年11月1日開工建設，2021年12月14日完成合同內包含的工作內容。

2、項目立項情況。該標段由湖南省農業農村廳2021年1月29日印發的《關于下達2021年農田建設任務及編制項目實施計劃的通知》（湘農發〔2021〕8號）文件、懷化市農業農村局2021年6月16日印發的《關于辰溪縣修溪鎮等4個鄉鎮高標準農田建設項目初步設計（二〇二一年）初步設計的批復》（懷農〔2021〕39號）文件批準建設。項目總投資約4339.00萬元，資金來源為中央財政資金2374.00萬元，省級財政資金1965.00萬元。建設地點位于辰溪縣俢溪鎮、錦濱鎮、譚家場鄉和柿溪鄉等4個鄉鎮33個行政村。主要建設內容包括土壤改良措施2.52萬畝；維修山塘一座，修建小型攔河壩20座，修建渠道（溝）92條57.866公里，渠系建筑物倒洪渠1條；修建機耕道30條23.628公里；農田防護擋土墻4處412米，拋荒整治9150米；太陽能殺蟲燈75臺，耕地質量監測280處，開展項目區建設前后耕地質量等級評價等。

3、財政預算評審情況。根據辰溪縣財政局2021年8月20日文件《二〇二一年度修溪鎮等四個鄉鎮高標準農田建設項目預算評審報告書》(辰財投預〔2021〕61號)，財政預算評審總金額為31415920.91元,其中第九標段財政預算評審金額為3882000.00元。

4、招投標情況。該標段招標人為辰溪縣農業農村局，招標代理機構為湖南信元工程項目管理有限公司，招標形式為公開招標，招標編號XYTC-懷-2021-038。經過評標公示后2021年10月14日湖南信元工程項目管理有限公司發出中標通知書，中標單位為湖南教建集團有限公司，中標價3781048.71元。

5、施工合同簽訂情況。辰溪縣農業農村局于2021年10月22日與與湖南教建集團有限公司簽訂施工合同，合同工期為6個月，合同金額為3781048.71元。

6、竣工驗收情況。辰溪縣農業農村局于2023年1月10日組織辰溪縣龍泉巖鄉金家坳村村民委員會、辰溪縣安坪鎮蔣家坪村村民委員會、施工單位、監理單位、設計單位對該項目進行了交（竣）驗收，驗收意見合格。

二、審計依據

1、《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國國家審計準則》；

2、建設單位提供的招投標文件、合同協議書、設計圖紙、竣工圖紙、變更審批單、工程聯系單、工程結算書及現場簽證等資料等；

3、縣領導批準的審計申請表；

4、《湖南省水利水電工程設計概(估)算編制規定》；

5、《湖南省水利水電建筑工程預算定額》(2015版)；

6、《湖南省水利水電設備安裝工程預算定額》(2015版)；

7、《湖南省水利水電工程施工機械臺時費定額》(2015版)；

8、《水利水電工程設計工程量計算規定》；

9、湖南省水利廳湘水建管〔2016〕62號關于印發《湖南省水利水電工程營業稅改征增值稅計價依據調整辦法(試行)》的通知及湘水辦〔2018〕65號文湖南省水利廳辦公室關于調整本省水利水電工程計價依據中建筑與安裝工程增值稅稅率的通知;

10、湖南省農業農村廳發布《湖南省農業農村廳關于下達2020年農田建設任務的通知》湘農發〔2020〕5號;

11、材料價格按照《辰溪縣2021年第一期建安材料預算價格》、2021年5-6月《懷化工程造價》發布價或當地市場價進行計算；

12、現場勘察記錄表；

13、其他法律法規及政策性文件。

三、審計主要核減內容

（一）金家坳村橋沖壟機耕路

1.機耕路送審工程量為810m，現場核查總長為658.20m，核減長度151.80m，核減金額39147.70元；

2.土石方按照現場尺寸、隱蔽工程簽證及附圖計算,其中土方送審量為5010m3，審核工程量為4362.86m3，核減工程量647.14m3，核減金額7979.24元，石方送審工程量為2090m3，審核工程量為1653.20m3，核減工程量436.80m3，核減金額22316.11元；

3.人工挖溝槽土方，現場核查無此項，該項扣除，核減金額1706.83元；

4.泥結石路面送審工程量為3240m2，現場核查工程量為1734.40m2，核減金額40018.85元；

5.附屬涵管送審工程量為18米，現場核查工程量為17米，涵管C20基礎砼模板影像資料顯示未有該項工程量，核減金額2259.01元。

（二）蔣家坪村至金家坳村機耕路

1.公路路面泥結碎石送審工程量為24349㎡，現場核查工程量為24124m2，核減金額5980.50元；

2.M7.5漿砌塊石路肩墻送審工程量為5286.86m3，現場核實工程量為5161.85m3，核減金額40582.92元；

3.M7.5漿砌塊石路肩墻反濾料填筑，無相關資料，工程量扣除，核減金額1461.88元；

4.主材調差（水泥、漿砌石、塊石、砂）無相關明細依據，扣除該項，核減金額140082.00元；

5.涵管C20基礎砼模板影像資料顯示未有該項工程量，核減金額14328.44元。

四、審計審定工程總造價

該項目合同金額為3781048.71元。建設單位送審結算金額為4059708.96元，根據湖南華晁工程咨詢有限公司出具的《2021年度俢溪鎮等4個鄉鎮高標準農田建設項目第九標造價咨詢報告》（HNHC-2023-150），審計核減金額297047.57元，審定金額3762661.39元。

2023年9月26日